La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (Tax Cuts and Jobs Act - TCJA), promulgada en diciembre de 2017, trajo consigo cambios significativos en el sistema fiscal de Estados Unidos. Una de las consecuencias más notables fue la eliminación o modificación de varias deducciones fiscales que previamente beneficiaban a muchos contribuyentes. Este artículo explora algunas de las deducciones fiscales que se desvanecieron tras la aprobación de esta ley y cómo estos cambios pueden afectar a quienes presentan su declaración de impuestos. ## Deducción de Impuestos Estatales y Locales (SALT) Antes de la TCJA, los contribuyentes podían deducir la totalidad de los impuestos estatales y locales que pagaban, incluyendo impuestos sobre la renta y la propiedad. Sin embargo, la TCJA limitó esta deducción a un máximo de 10,000 dólares para parejas casadas que presentan conjuntamente y 5,000 dólares para contribuyentes solteros.
Esta limitación ha impactado especialmente a los contribuyentes en estados con impuestos altos, donde las deducciones originales solían ser mucho mayores. ## Deducción de Gastos Médicos La TCJA mantuvo la deducción de gastos médicos, pero estableció que solo los gastos que exceden el 7.5% del ingreso ajustado bruto (AGI) pueden ser deducidos. Esto significa que, para muchos contribuyentes, los gastos médicos que solían ser deducibles ahora podrían no serlo. Además, en anteriores legislaciones, los contribuyentes podían aprovechar deducciones más amplias sin este umbral.
## Eliminación de la Deducción de la Hipoteca de Intereses La TCJA también modificó las reglas sobre la deducción de intereses hipotecarios. Anteriormente, la mayoría de los intereses de hipoteca eran deducibles, pero la ley limitó la deducción a los intereses pagados sobre la deuda de hasta 750,000 dólares si la hipoteca se tomó después del 15 de diciembre de 2017. Para los contribuyentes que tomaron hipotecas antes de esta fecha, las reglas anteriores de 1 millón de dólares siguen aplicando, pero la reducción del límite afecta a muchos compradores de vivienda recientes. ## Deducción por Movilidad Antes del TCJA, los trabajadores que se mudaban por razones laborales podían deducir sus gastos de mudanza. Sin embargo, la ley eliminó esta deducción para la mayoría de los contribuyentes, permitiéndola solo para los miembros del servicio activo en el ejército.
Esto significa que muchos trabajadores que cambian de empleo y deben mudarse a nuevas ubicaciones ya no pueden deducir esos costos, lo que podría desalentar la movilidad laboral. ## Deducciones por Préstamos Estudiantiles A pesar de que la TCJA no eliminó por completo la deducción de intereses de los préstamos estudiantiles, sí limitó las condiciones bajo las cuales los contribuyentes podrían aprovecharla. Esto se traduce en que no todos los contribuyentes pueden beneficiarse de esta deducción, especialmente aquellos con mayores ingresos, lo que puede hacer que sea más difícil para algunos reducir su carga fiscal si tienen deudas estudiantiles. ## Deducción de Gastos de Negocios de Empleados Antes de la TCJA, los empleados podían deducir ciertos gastos relacionados con sus trabajos, como uniformes, suministros y otros gastos de negocio no reembolsados. Sin embargo, la TCJA eliminó esta deducción para la mayoría de los empleados.
La limitación de esta deducción afecta especialmente a aquellos en profesiones donde se requieren gastos adicionales para realizar su trabajo, como maestros o trabajadores del sector de servicios. ## Deducción de Ciertas Contribuciones Caritativas La TCJA también cambió algunas deducciones caritativas. Aunque las donaciones a organizaciones benéficas seguirán siendo deducibles, la ley impuso ciertas limitaciones en las contribuciones de caridad para ciertos tipos de donaciones. Además, el aumento en el estándar de deducción significa que menos contribuyentes necesitarán detallar deducciones, lo que puede resultar en una disminución en las contribuciones caritativas deducibles a nivel general. ## Deducción de Intereses de Préstamos para Estudiantes La deducción de intereses de préstamos para estudiantes sigue siendo válida, pero la TCJA modificó ciertos umbrales de ingresos que restringen quién puede beneficiarse de esta deducción.
