Título: Preparándose para el Atardecer de la Exención del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones La legislación fiscal puede parecer un laberinto complicado, pero su impacto en nuestra vida financiera es innegable. Estamos a las puertas de un cambio significativo en las leyes fiscales que afectará a muchas familias en los Estados Unidos. La Exención del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que se duplicó con la aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) en 2017, está programada para reducirse a la mitad a finales de 2025. Este artículo profundiza en cómo este cambio podría afectar a millones de estadounidenses y ofrece estrategias para planificar adecuadamente en vista de este inminente atardecer fiscal. Desde el 2018, la exención federal del impuesto sobre sucesiones ha sido de $13.
61 millones por individuo, lo que significa que una pareja casada puede transferir hasta $27.22 millones sin que se genere un impuesto sobre sucesiones. Esta generosidad fiscal está indexada anualmente por inflación, brindando a los herederos un respiro financiero considerable. Sin embargo, a medida que nos acercamos al 1 de enero de 2026, esta cifra se reducirá potencialmente a alrededor de $7 millones por persona, a menos que el Congreso tome medidas para extender la exención. Estos cambios imponen una presión significativa sobre las familias que no perciben la necesidad de planeación patrimonial.
Conocido como "La Gran Transferencia de Riqueza", se estima que $84.4 billones pasarán de la Generación Silenciosa y los Baby Boomers a las próximas generaciones en los próximos 20 años. Este fenómeno puede resultar sorprendente para muchos, ya que el aumento en el valor de bienes raíces, planes de jubilación y seguros de vida puede elevar la valoración de su patrimonio a niveles que pueden estar sujetos a impuestos. Por lo tanto, es crucial que los propietarios de activos comiencen a evaluar el valor de su patrimonio y los impactos potenciales de este cambio en la legislación. La planificación proactiva no solo es prudente, sino necesaria.
Una de las maneras más efectivas de reducir el tamaño del patrimonio, y por ende la posible responsabilidad del impuesto sobre sucesiones, es a través de donaciones en vida. Los individuos pueden regalar hasta $18,000 por persona al año sin que esto cuente como un regalo vitalicio que deba ser reportado al IRS. Esta estrategia no solo disminuye el valor del patrimonio, sino que también permite a los donantes ver el impacto de su generosidad en vida. Además, los gastos para la educación y la atención médica pueden ser cubiertos directamente a las instituciones educativas o médicas sin que se consideren como un regalo. Esto permite a las familias ayudar a sus seres queridos mientras aún están vivos, al mismo tiempo que se minimiza la carga del impuesto sobre sucesiones.
Las donaciones caritativas son otra opción eficaz para reducir el patrimonio. Al establecer un fideicomiso de remanente caritativo o realizar donaciones mediante una cuenta de jubilación, los individuos pueden disminuir el tamaño de su patrimonio al tiempo que apoyan causas que les importan. Esta doble ventaja no solo se traduce en beneficios fiscales, sino también en satisfacción personal al contribuir a la comunidad. Existen también ciertos tipos de fideicomisos irrevocables que pueden ser utilizados estratégicamente para reducir la carga impositiva. Fideicomisos como el Spousal Lifetime Access Trust (SLAT) y el Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) son herramientas valiosas en el arsenal de cualquier planificación patrimonial.
Estos fideicomisos no solo ofrecen flexibilidad y acceso a fondos en la vida del otorgante, sino que también aislan activos significativos de la carga del impuesto sobre sucesiones. Con la complejidad de las leyes y la constante evolución en el ámbito fiscal, es esencial trabajar en colaboración con un abogado especializado en planificación patrimonial. Un profesional con experiencia puede guiar a los individuos y familias en el camino correcto, asegurando que no solo se minimicen las repercusiones fiscales, sino que también se maximice la cantidad de activos que se pueden transmitir a los herederos. La planificación patrimonial es más que solo el deseo de evitar impuestos; se trata de asegurar que sus seres queridos y sus ideales sean respetados y llevados a cabo. Cada familia tiene su propia historia y, por lo tanto, sus necesidades y deseos son distintos.
La creación de un plan patrimonial sólido puede ofrecer tranquilidad en un tiempo en el que las cosas son inciertas. Es importante recordar que este cambio en la ley no afectará solo a los extremadamente ricos. Con el potencial incremento en la valoración de los activos a lo largo del tiempo, muchos más individuos podrían encontrarse superando los límites de exención que en un principio creían inalcanzables. La percepción de que el impuesto sobre sucesiones solo afecta a aquellos con fortunas desmesuradas es un mito peligroso que puede llevar a las personas a la inacción. Así, mientras que el reloj avanza hacia el final de 2025, y con ello el atardecer de la actual generosa exención fiscal, es imperativo que todos se tomen un tiempo para reflexionar sobre su situación financiera y la planificación patrimonial.
¿Cómo se vería su patrimonio actual comparado con la futura exención? ¿Sus seres queridos están preparados para la carga potencial que un patrimonio no planificado puede representar? La respuesta a estas preguntas requiere no solo una evaluación honesta, sino también la acción adecuadamente programada. El tiempo se agota, y el futuro de la legislación fiscal está en juego. Aquellos que elijan actuar, que planifiquen y preparen a sus seres queridos, estarán en una mejor posición para navegar por las complejidades y cambios que se avecinan. Por lo tanto, no espere más: la hora de actuar es ahora.
