La estructura del sistema tributario en India ha sido objeto de intenso debate en los últimos años, especialmente en lo que respecta a la carga del impuesto sobre la renta. Un reciente estudio realizado por Jefferies Research ha puesto de relieve una disparidad alarmante: solo el 0.3% de la población adulta del país aporta un asombroso 76% de los ingresos totales por impuesto sobre la renta personal. Este fenómeno no solo refleja la desigualdad en la distribución de la riqueza, sino que también plantea preguntas sobre la eficacia y la justicia del sistema fiscal indio. A pesar de ser la nación más poblada del mundo, con alrededor de 1.
4 mil millones de habitantes, India cuenta con una base de contribuyentes relativamente pequeña. Según datos actuales, aproximadamente 66.5 millones de individuos pagan impuestos sobre la renta personal, lo que representa solo el 4.8% de la población total y un 6.3% de la población adulta.
En términos de contribuyentes, el crecimiento ha sido notable; de 31 millones en 2012 a 71 millones en 2023, experimentando una tasa de crecimiento anual compuesta (CAGR) del 8% en la última década. A pesar de esta mejora, la mayoría de la población adulta no participa en el sistema tributario, lo que plantea serias cuestiones sobre la equidad y la inclusividad del mismo. Uno de los hallazgos más impactantes del análisis es la concentración de la responsabilidad fiscal; el 5% superior de los contribuyentes individuales, que equivale a solo un 0.3% de la población adulta, representa el 76% de los ingresos recaudados por el impuesto sobre la renta personal del gobierno. Tal concentración no es meramente numérica; es un reflejo de las desigualdades socioeconómicas, donde una pequeña élite se enfrenta a las cargas fiscales mientras que la vasta mayoría queda en gran medida exenta o recibiendo opciones de reembolso más altas, disminuyendo así su contribución efectiva.
Además de la creciente concentración en la superficie del impuesto sobre la renta, el análisis apunta a factores que han llevado a un incremento en la recaudación de impuestos personales. Desde 2012, los ingresos de los contribuyentes individuales han pasado del 15% al 24% del PIB, lo que sugiere una creciente formalización y cumplimiento por parte de aquellos en la cima de la pirámide económica. Sin embargo, es alarmante que el porcentaje de quienes realmente pagan impuestos haya caído a solo el 33%, propiciado por el aumento en las opciones de reembolso. Esto indica que, aunque más personas estén presentando declaraciones de impuestos, muchas son capaces de eludir el verdadero costo de sus contribuciones fiscales. La dinámica entre los contribuyentes de impuestos personales y corporativos ha cambiado, observándose que los contribuyentes de impuestos personales han crecido más rápidamente en comparación con los de impuestos corporativos.
Mientras que los filers de impuestos personales han disfrutado de un CAGR del 8%, alcanzando los 68 millones, los contribuyentes corporativos han crecido a un ritmo más modesto del 5%. Este contraste ha resultado en un aumento en la proporción de ingresos fiscales generados por individuos, que actualmente representan el 50% del total de los impuestos directos, en comparación con el 33% en 2012. A pesar de la creciente formalización de la economía y los esfuerzos gubernamentales por mejorar la recaudación fiscal, la baja participación de la población adulta en el sistema tributario sigue siendo una preocupación. El hecho de que solo el 6.3% de la población adulta presente declaraciones de impuestos resalta la necesidad de un enfoque más inclusivo y efectivo para aumentar la base impositiva.
Los sectores rurales y aquellos involucrados en economías informales a menudo quedan al margen de este sistema, lo que subraya la necesidad de métodos alternativos para integrar a estos grupos en el marco tributario. Los ingresos salariales y empresariales son las principales fuentes de ingreso de los contribuyentes. Según el estudio, el ingreso salarial constituye el 47% de los ingresos totales, mientras que el ingreso empresarial aporta el 45%. Este crecimiento en ingresos salariales se ha logrado a través del aumento del número de contribuyentes, que llegó a 31 millones en 2021, facilitando así un ciclo de ingresos que contribuye sustancialmente a la economía. Sin embargo, es notable que el ingreso empresarial, que incluye a trabajadores autónomos y consultores, ha crecido a un ritmo más lento, sugiriendo que hay desafíos en la formalización completa de este sector.
Adicionalmente, el estudio evidencia un notable aumento en los ingresos de capital reportados por contribuyentes en los formularios de impuestos de 2021. Este incremento en ganancias de capital se ha duplicado en comparación con el año anterior, lo que sugiere una mayor disposición a reportar tales ingresos, posiblemente impulsada por un aumento en la transparencia y la trazabilidad de las transacciones económicas. La preinscripción de estas informaciones en los formularios de declaración de impuestos ha facilitado este proceso. Los recortes de impuestos corporativos anunciados en 2019 también han tenido un impacto en el sistema tributario. Mientras que la carga fiscal efectiva para las personas se ha mantenido relativamente estable en el 11-12% de sus ingresos en la última década, la reducción del impuesto corporativo ha permitido que las empresas disfruten de un alivio significativo, fomentando una preocupación creciente sobre el equilibro entre la carga fiscal en individuos y corporaciones.
En resumen, la situación del impuesto sobre la renta en India presenta una imagen de progreso y desafío simultáneamente. Si bien la base de contribuyentes ha crecido y la recaudación ha mejorado, la concentración de la carga en un reducido segmento de la población plantea gravísimas preguntas sobre la equidad y la eficacia del sistema existente. Para que India pueda avanzar hacia un sistema más justo y sostenible, es fundamental continuar los esfuerzos por mejorar la inclusión fiscal y aumentar la base de contribuyentes, especialmente a medida que la economía evoluciona y madura. Sin una expansión real y efectiva de la base tributaria, el país podría enfrentar serias limitaciones en su capacidad para financiar el desarrollo y el crecimiento social en el futuro.
