En la actualidad, la adopción de activos digitales como las criptomonedas, Bitcoin y los tokens no fungibles (NFTs) ha experimentado un crecimiento exponencial en todo el mundo, incluyendo Estados Unidos. Esta popularidad ha llevado a que millones de personas utilicen estos activos con fines de inversión, pago y comercio. Sin embargo, tan importante como entender el funcionamiento de estos elementos digitales es saber cómo deben reportarse ante las autoridades fiscales, en particular ante el Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos, el IRS. El IRS ha dejado claro que los ingresos obtenidos a través de transacciones con activos digitales están sujetos a impuestos y deben ser declarados correctamente. Ya sea que hayas vendido o intercambiado criptomonedas, recibido pagos en forma de Bitcoin, obtenido recompensas por actividades como la minería o el staking, o realizado transacciones con NFTs, es obligatorio reportar estas operaciones conforme a la normativa fiscal vigente.
Una de las novedades fiscales más relevantes para los contribuyentes que poseen activos digitales es la incorporación de una pregunta sobre estos bienes en las declaraciones de impuestos anuales. Esta cuestión debe ser respondida con sinceridad y precisión para evitar auditorías o sanciones. Pregunta si el contribuyente durante el año fiscal recibió, vendió, intercambió o de alguna manera dispuso de algún activo digital. Responder “sí” implica que se tendrán que reportar con detalle las transacciones relacionadas. Cabe destacar que para efectos fiscales, el IRS considera los activos digitales como propiedad y no como moneda.
Esto significa que cada movimiento, desde la compra hasta la venta o uso de estos activos, puede conllevar ganancias o pérdidas de capital que deben ser declaradas. La encuesta más reciente del Pew Research Center revela que aproximadamente un 17% de adultos estadounidenses han invertido, comerciado o utilizado criptomonedas alguna vez, lo que subraya la importancia de mantener una correcta documentación fiscal en este ámbito. La falta de declaración o la presentación de información incorrecta puede provocar problemas legales y financieros para los contribuyentes. Dependiendo de la situación, los activos digitales pueden ser recibidos como pago por servicios o productos, recompensas de minería o staking, y en otras formas, lo que genera ingresos que deben considerarse en la declaración. Además, la compra, venta o intercambio de criptomonedas puede desencadenar eventos tributarios que deben reflejarse en las planillas correspondientes.
La pregunta sobre activos digitales se incluye en múltiples formularios federales de impuestos, tales como el Formulario 1040 para individuos, el 1040-SR para contribuyentes mayores, el 1040-NR para extranjeros no residentes, así como formularios para sociedades, fideicomisos y corporaciones. Esto evidencia que no solo los individuos, sino también empresas y entidades legales están bajo la obligación de reportar dichas operaciones. El proceso para reportar ingresos derivados de activos digitales puede ser complejo, dado que cada tipo de transacción tiene particularidades. Se deben identificar correctamente los ingresos, deducir pérdidas, y calcular las ganancias de capital. Para facilitar esta tarea, el IRS proporciona guías detalladas y cuestionarios que ayudan a determinar la manera correcta de reportar según el tipo y volumen de actividades realizadas.
Es fundamental mantener un registro exhaustivo de todas las transacciones que involucren criptomonedas y NFTs durante el año fiscal. Los movimientos incluyen compras, ventas, intercambios, conversiones a otras monedas, además de los ingresos obtenidos por recompensas o pagos. Contar con esta información organizada facilitará el cumplimiento con las obligaciones fiscales y reducirá el riesgo de errores. Para quienes han realizado minería o staking, también es común tener que reportar ingresos adicionales que surgen de estas actividades. Dichos ingresos deben ser reportados como ingresos ordinarios al momento de recibirlos y luego pueden generar eventos tributarios adicionales al momento de la venta o intercambio del activo digital.
Es importante mencionar que los stablecoins, que son criptomonedas vinculadas normalmente a monedas fiduciarias como el dólar, también están sujetas a las mismas reglas fiscales que el resto de los activos digitales. Por lo tanto, no deben ser ignorados al momento de preparar la declaración. Este énfasis en la regulación fiscal responde a los esfuerzos del IRS para aumentar la transparencia y evitar la evasión fiscal en el ámbito digital. La agencia cuenta con tecnología avanzada para rastrear movimientos en blockchains y plataformas de intercambio, lo que dificulta el ocultamiento de estas actividades. Para los contribuyentes cuyo nivel de actividad con activos digitales sea alto, puede ser recomendable acudir a profesionales especializados en impuestos que conozcan la dinámica particular de estos activos.
Esto garantiza un correcto cumplimiento y el aprovechamiento de posibles deducciones y créditos fiscales. En resumen, contar con criptomonedas, Bitcoin o NFTs implica no solo oportunidades financieras interesantes, sino también responsabilidades tributarias claras. No reportar correctamente estas transacciones puede acarrear multas, intereses y problemas legales. Por lo tanto, mantenerse informado y cumplir con las obligaciones fiscales es esencial para proteger la inversión y evitar complicaciones con el IRS. A medida que avanza la tecnología y el interés por los activos digitales continúa creciendo, es previsible que las regulaciones sean más estrictas y detalladas.
Los contribuyentes deben estar atentos a los cambios normativos y adaptar sus procesos para cumplir oportunamente con los requerimientos del fisco. Finalmente, la transparencia y la correcta documentación son claves para aprovechar los beneficios que ofrecen los activos digitales sin enfrentar riesgos fiscales. Declarar adecuadamente estas operaciones no solo es una responsabilidad legal, sino también una práctica prudente para cualquier inversor o usuario del ecosistema digital actual.
