Los impuestos federales sobre la renta en Estados Unidos están a punto de experimentar un aumento significativo que podría sorprender a millones de contribuyentes, en particular a los propietarios de entidades de paso, como los S Corporations y las sociedades. A medida que se aproxima el cierre de un periodo fiscal clave, muchos empresarios y ciudadanos están comenzando a tomar conciencia de cómo estas alteraciones en la legislación tributaria podrían afectar su situación financiera personal y empresarial. La fecha límite crucial es el 31 de diciembre de 2025. En este punto, se espera que se extingan varias disposiciones fiscales que han estado en vigor desde la implementación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por su nombre en inglés) en 2017. Esto incluye el famoso artículo 199A, que proporcionó una deducción del 20% sobre los ingresos de las entidades de paso.
Sin embargo, si se permite que estas políticas expiren y que se implementen nuevas tasas impositivas, el aumento del tipo impositivo efectivo para muchos de estos propietarios podría ser alarmante, saltando del 30% al 39.6%. Este cambio no solo impactará a los dueños de pequeñas y medianas empresas, sino que también podría repercutir en el mercado laboral y en la economía en su conjunto. Los expertos advierten que este incremento de impuestos podría desincentivar la inversión en negocios y limitar la capacidad de los empresarios para contratar personal, lo que a su vez afectaría a la creación de empleo en el país. Ante este escenario, se plantea la cuestión: ¿qué está haciendo el Congreso para evitar este aumento de impuestos y sus posibles consecuencias? Para que se realicen cambios en la legislación fiscal, la dinámica política juega un papel crucial.
Cuando un partido político controla la presidencia, así como ambas cámaras del Congreso, puede utilizar un procedimiento conocido como reconciliación presupuestaria, que permite aprobar cambios con solo una mayoría simple en el Senado, evitando así la exigencia de un consenso bipartidista. Este proceso fue clave para la aprobación de la TCJA en 2017. Sin embargo, la utilización de este mecanismo no garantiza que se eviten los aumentos de impuestos si los legisladores no toman medidas antes de la fecha límite. Los cambios que se avecinan se están produciendo en un contexto donde el aumento del déficit nacional es un tema candente. Según la Oficina de Presupuesto del Congreso, si se suelen extender las disposiciones de la TCJA, esto podría añadir hasta 5 billones de dólares al déficit nacional en los próximos años.
En un ambiente fiscal ya complicado, esta carga adicional podría tener repercusiones de largo alcance, aumentando potencialmente la deuda pública a niveles históricos en relación con el Producto Interno Bruto (PIB) del país. Para muchos propietarios de negocios, la expiración del artículo 199A es particularmente preocupante. Este artículo ha proporcionado un respiro significativo en términos de carga fiscal, permitiendo a muchos empresarios tirar de sus ganancias sin enfrentar tasas impositivas exorbitantes. Si este alivio desaparece, quienes se encuentren en el umbral más alto de ingresos se verán obligados a pagar casi 40 centavos de cada dólar en impuestos. Este aumento, combinado con otras restricciones fiscales, podría llevar a una carga tributaria aún más pesada, dejando a muchos en una situación financiera precaria.
El impacto de la expiración de la TCJA no se detiene solo en el área de los ingresos. También se prevé que la disminución de la depreciación acelerada y las nuevas limitaciones sobre el cálculo de los gastos por interés complicarán aún más la situación fiscal de muchas empresas. Por ejemplo, las entidades de paso que experimentan un aumento en su ingreso imponible debido a estas modificaciones fiscales pueden encontrarse en un dilema. Con tasas más altas y menos opciones para amortizar sus costos, muchas de estas entidades pueden enfrentarse a una reducción drástica en su capacidad de reinversión y crecimiento. Los propietarios de C Corporations, que actualmente disfrutan de una tasa de impuestos fija del 21%, se encontrarán en una posición más favorable bajo este nuevo sistema fiscal.
Esto plantea un dilema importante en términos de equidad fiscal. A medida que los dueños de empresas de paso ven cómo sus tasas impositivas se disparan, las corporaciones C deberían generar un debate sobre la justicia en el sistema impositivo, ya que ofrecen una comparación directa y revelan desventajas significativas para los pequeños empresarios. En un contexto de creciente preocupación por la competitividad global, es evidente que se necesita un renovado debate sobre cómo las diferentes estructuras impositivas afectan no solo a las empresas individuales, sino también a la economía nacional. Si bien las C Corporations pueden parecer más atractivas desde un punto de vista fiscal, el costo operativo y el impacto en la creación de empleo que aportan las empresas de paso no pueden ser subestimados. Se estima que más del 75% de los empleos en Estados Unidos provienen de empresas privadas, muchas de las cuales son entidades de paso.
Así, la cuestión de lo que irá a suceder en el futuro inmediato se convierte en una preocupación primordial tanto para las empresas como para los legisladores. A medida que se acerca el 2025, el tiempo para actuar es limitado. Acercar a las partes interesadas y elevar la voz de los pequeños empresarios se convierte en una tarea esencial. Esto no solo debería ser una inquietud limitante para las empresas que enfrentan posibles aumentos impositivos, sino también para los ciudadanos que dependen de la actividad económica que estas empresas generan. De no abordarse estas preocupaciones, es probable que se materialicen impactos significativos no solo en el ámbito fiscal, sino también en el desarrollo de las comunidades y el futuro del empleo en todo el país.
Para concluir, el aumento de los impuestos federales sobre la renta que se avecina indica un punto de inflexión en el sistema tributario estadounidense, donde muchos contribuyentes y empresarios pueden enfrentar desafíos financieros significativos. A medida que los legisladores se preparan para debates cruciales en torno a la reforma fiscal, las voces de los pequeños propietarios de negocios no solo deben ser escuchadas, sino que deben desempeñar un papel central en la formación del futuro del código fiscal en Estados Unidos. La urgencia para implementar cambios que favorezcan la equidad tributaria resulta innegable para promover el crecimiento económico sostenible y la prosperidad de todas las comunidades en el país.
